Сэкономьте на налогах!

Если вы приобрели  загородный дом, дачу, земельный участок или квартиру, можете сэкономить на налогах!

При покупке загородной недвижимости по существующему законодательству можно получить льготы по налогообложению. По окончанию дачного сезона необходимо только собрать соответствующие документы. Также получить льготы могут и те, кто приобрел квартиру.

загородная недвижимость

Конечно не просто сориентироваться в сложном налоговом законодательстве, для того, чтобы извлечь из этого максимальную выгоду. Попробуем разобрать примеры типичных ситуаций, возникающих  практике.

Сегодня самый большой размер налогового вычета, который можно получить на покупку недвижимости, составляет 2 миллиона рублей (так прописано в статье 220 Налогового кодекса РФ). Смысл льготы в том, что приобретателю недвижимости возвращается 13%-ный процентный налог на доходы с суммы, которую он потратил на покупку дачи, земельного участка, квартиры или на постройку загородного дома.   На руки можно получить максимально 260 тысяч рублей (т.е. 13%), потому что  в льготные расходы можно внести только до 2 миллиона рублей. Имеет место и другой вариант, при котором  от налога освобождается заработная плата (о подробностях  см. далее).

Необходимо также учитывать, что такой налоговый вычет на покупку участка или жилья может быть предоставлен приобретателям только единожды, не учитывая случаев получения вычета по старому законодательству, когда еще не была введена в действие вторая часть Налогового Кодекса РФ (ее ввели 1 января 2001 года). Если после этой даты собственник уже воспользовался налоговой льготой, приобретая загородную недвижимость, то вычет за квартиру он уже не получит. И соответственно, если он обратится за льготой на дачное приобретение, потом нельзя будет рассчитывать на возврат налога по затратам на приобретение квартиры.

Совет: именно поэтому супругам выгоднее оформлять покупку дачи на одного, а квартиры - на другого. Тогда и возврат суммы налогов будет самым большим, а именно, по 260 тысяч рублей на каждое приобретение. В этом случае супругам при разделе имущества  будет приходиться половина каждого приобретенного  объекта недвижимости согласно Семейному кодексу  (СК) РФ.

Чтобы понять, на какую сумму по налоговой льготе может рассчитывать покупатель загородной недвижимости, необходимо установить разрешенное использование земельного участка; этот пункт прописывается в свидетельстве о праве собственности на землю, а также  в кадастровом паспорте участка. Какие же варианты могут быть?

1. Участок предназначается для индивидуального жилищного строительства (сокращенно ИЖС), и на нем уже построен дом. В этом случае в налоговый вычет  зачисляются затраты и на постройку, и на землю,  то есть полная стоимость объекта. Если участок был приобретен "голым" и на нем планируется самостоятельная постройка дома, то в "льготные" можно списать расходы как стоимость земли, так и затраты на строительство дома. Надо сказать,что  в данном случае обращаться за льготами по закону можно именно после того, как оформлено и получено свидетельство о праве собственности на уже построенный дом.  Об этом говорится в  подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса  РФ.

2. В случае, если участок в документах прописывается как "дачный", "садовый", или его назначение для ведения личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ), то в его стоимость уже входит в сумму налогового вычета только при том условии, что она покупается вместе с загородным домом, цена которого также учитывается.

Если указанные участки куплены без  построек на них, то траты на земельный участок  под налоговую льготу не претендуют. Зато потом, когда собственник, построив дом,  оформит на него свидетельство о праве собственности, то он имеет право получить возврат налога согласно сумме, затраченной на постройку жилья. Нужно обратить внимание на следующее: для этого в свидетельстве о праве собственности должно быть указано именно "жилой дом", а не "жилая постройка" или что-то подобное.

Следует иметь в виду, что собственник, приобретающий  дачный, садовый  и ЛПХ-участки с неоформленным домом, не может рассчитывать на налоговые льготы. Но, с другой стороны, после оформления сделки они имеют право без каких-либо проблем самостоятельно узаконить такие строения  с помощью закона по дачной амнистии. В этом случае  нет ни одного основания для получения налогового вычета.

Может быть следующая ситуация. Если покупается  "полуфабрикат" - дом, требующий отделки или достройки,  и в договоре записано именно "приобретение незавершенного строительства жилого дома", то в  вычет помимо остального (см. выше) необходимо также включить и затраты на доведение  загородного дома до завершенного строительства (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса  РФ).

Часто бывает так, что загородные дома часто собственники приобретают  в долях: совместно с родственниками, членами семьи, или даже друзьями. В подобных случаях нередко  возникают вопросы: как можно распределить налоговые льготы?

Согласно статьи 220 НК РФ, основные принципы таковы:

- если какая-либо недвижимость покупается как долевая собственность, то самый большой размер налогового вычета - 2 миллиона рублей - будет распределяться между совладельцами данной собственности согласно размерам  долей этих совладельцев  в праве собственности;

- в случае, если загородную недвижимость покупают супруги в качестве  общей совместной собственности, то налоговый вычет распределяется между супругами  по взаимному соглашению, которое они оформляют в виде заявления в простой письменной форме. В этом случае  лучше всего оформить большую часть льготы на того супруга, который получает большую зарплату. В этом случае доходы на сумму 2 миллиона  рублей накопятся за меньший срок и удастся скорее  получить возврат налога.

Необходимо иметь в виду следующее (это важно): если среди дольщиков выступают несовершеннолетние дети, которые не могут иметь дохода и из-за этого сами не могут пользоваться освобождением от налога, то  ту часть налогового вычета, которая приходится на детей,  вправе иметь их родители. По этому поводу  имеется постановлению Конституционного Суда  РФ от 13 марта 2008 г.  № 5-П.

Особый случай, когда недвижимость оформлена только на так называемых  "бездоходных" несовершеннолетних детей, то есть без взрослых совладельцев. В такой ситуации применить льготу нет никакой возможности. Конституционный суд РФ по подобной ситуации разъяснений еще не дал, а налоговые органы отказывают по таким заявлениям, поскольку в НК подобных норм на сегодняшний день нет.

При приобретении квартиры основные принципы предоставления налоговых льгот такие же, что и в случае приобретения недвижимости за городом. Но имеется ряд важных отличий, связанных с особенностями решения данного вопроса.

Чаще всего на практике вызывают следующие вопросы  – получение налогового вычета, когда человек участвует в долевом строительстве, и будущий собственник вкладывает деньги на возведение будущего дома. Как гласят общие правила, для оформления налоговой льготы необходимо предъявить документы о праве собственности на купленную недвижимость. В нашей стране, как правило, уже стало негативной традицией затягивание сроков государственной регистрации права на недвижимое имущество, также и в случаях, когда построенный дом фактически готов к эксплуатации, новоселы получили ключи и занимаются обустройством квартиры.

Часто причиной задержки регистрации в этих ситуациях являются возникшие проблемы застройщика с муниципальными властями, а также споры по вопросам исполнения договорных  обязательств и т. п., хотя собственники-дольщики уже выполнили свои обязательства как положено, внося средства  на строительство дома еще при заключении договора. Другими словами, расходы на приобретение жилья имеют место.

Для восстановления справедливости и ускорения сроков  предоставления налогового вычета купившим жилье, несколько лет назад в Налоговый кодекс  внесли очень важное дополнение: для оформления налоговой льготы дольщикам необходимо  всего навсего предоставить договор с застройщиком, а также акт о передаче квартиры, который, как правило, выдают дольщикам после фактической застройки  дома.

Что это дает? Теперь обращаться за возвратом налога можно даже тогда, когда права собственности еще не зарегистрированы. На практике разбирательства по таким вопросам зачастую затягиваются на срок от 2 до 5 лет. Но можно воспользоваться уже существующей нормой: если свидетельство на  право собственности уже получено, нужно предъявлять это документ  в налоговые органы.

Другая типичная ситуация - квартира куплена при помощи  государственных программ: для молодых семей, очередников и т. п.  В подобных случаях часть стоимости жилья оплачивают за счет субсидии от местные органы самоуправления, а остальную сумму   приобретатель оплачивает сам. Оформив такую сделку, можно без проблем обращаться за льготами по налоговым вычетам: в него включается сумма собственной доплаты.

Внимание: часто очередники (в том числе и приобретатели жилья) допускают ошибки, из-за которых они не дополучают часть налоговой льготы. Бывают случаи, когда квартира оформляется в долевую собственность на нескольких членов семьи, а вносит полную оплату либо доплачивает  кто-то один. В этом случае действует правило "раздела" размера налогового вычета при долевой собственности (см. выше), и  тот, кто оплатил сделку, получает лишь часть вычета, равной его доле в праве собственности на недвижимость.

Остальные части вычета, которые приходятся  на доли других со-собственников, не оплативших свою часть собственности, попросту не претендуют на льготы. Поэтому в таких случаях лучше оформлять и плательщиками, и собственниками,   одних и тех же людей. Напомним: исключением из этих  правил являются ситуации, когда супруги владеют общей совместной собственностью, тогда вычет можно разделить по письменному соглашению между ними, или дети с родителями, тогда "взрослые" имеют право  использовать доли вычета несовершеннолетних сособственников.

Тем же, кто приобретает жилье при помощи ипотеки, необходимо знать, что в льготный размер налогового вычета входит вся сумма кредита на покупку жилья - максимум 2 миллиона  рублей. А также возврат налога должен осуществляться и с той суммы, которая платится как проценты по ипотечному кредиту. При этом под льготу попадают процентные выплаты в любом размере, вне зависимости от превышения лимита в 2 миллиона рублей.

Необходимо иметь в виду, что эти же правила действуют и в случае других целевых кредитов на жилье, а также в случаях предоставления займов в рамках жилищных государственных программ. Подчеркнем: важно, чтобы кредит значился по документам именно целевым - на квартиру, земельный участок с построенным домом или постройку дома. Тот же, кто хочет взять "обычный" потребительский кредит - на какие-либо нужды и т. д., может включить в налоговый вычет расходы на возврат кредита максимально в размере  2 000 000 рублей.

Для того, чтобы практически воспользоваться налоговыми льготами, можно выбрать один из двух вариантов.

Первый: можно получить наличные деньги - 13% от общей суммы расходов на приобретение недвижимости, ограниченных 2-мя миллионами рублей. Для этого необходимо обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства, и вам на руки - вернее, на ваш счет в банке будет перечислено 260 тысяч рублей.

Одно уточнение: в этом случае подать заявление на возврат налога можно не ранее следующего после приобретения недвижимости календарного года. Каких-либо окончательных сроков обращения за налоговым вычетом льготой сегодняшнее законодательство не предусматривает.  Другими словами, если в нынешнем или в следующем году подготовить документы вам по каким-то причинам нет возможности, сделать это можно и позже. Как утверждают специалисты, в том числе из Минфина РФ, в ближайшее время каких-либо ограничений по срокам обращения за налоговой льготой для граждан не предусматривается.

В то же время, согласно Налоговому кодексу, можно реализовать свое право на вычет и тем гражданам, кто купил недвижимость раньше  - начиная с даты введения Налогового кодекса РФ 1 января 2001 года. Нужно только учитывать тот фактор, что будут иметь законную силу те редакции НК, которые уже действовали на момент покупки недвижимости. Например, до 2008 года самый большой размер налогового вычета составлял до 1 млн. рублей, а стоимость земельных участков  включили  в "льготные" расходы начиная с 2010 года.

По второму варианту покупатель может воспользоватся налоговым вычетом по месту основной работы. По его заявлению работодатель не взимает 13-ный процентный налог с зарплаты до того времени, пока  размер ее не достигнет максимального размера вычета -  2 000 000 рублей.  Преимущество  этого способа в том, что обратиться за предоставлением льготы можно  сразу после того, как оформлено право собственности на приобретенное имущество. (Исключения составляют только новостройки по новостройкам - см. выше).

Нужно получить уведомление об освобождении заработной платы от налога в налоговой инспекции по месту жительства и передать его работодателю. Налоговики обязаны выдать данный документ в течение месяца, такой срок предусматривает закон.

Очень важное дополнение в НК (а именно, пункт 4 статьи 220) вступило в силу с 1 января 2011 года : если, получив уведомление, работодатель продолжает вычитать налог с зарплаты налогоплательщика, то по заявлению такого сотрудника он обязан вернуть лишнюю удержанную сумму в течение 3 месяцев. В случае нарушения этого срока заявитель вправе требовать выплату процентов согласно ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни просрочки (согласно статьи 231 НК РФ).

Теперь закон однозначно трактует, что работодатель обязан приступить к освобождению от налога  заработной платы налогоплательщика именно с того месяца, когда было получено соответствующее уведомление. Ранее некоторые работодатели начинали применение возврата налогов с началом следующего календарного года, а не с того месяца, когда уведомление было получено.

Для налогоплательщиков этот вариант был более предпочтительным, так как, при предоставлении уведомления из налоговой инспекции, например, в июле, можно было не только "освободить" от налогов зарплату на последующие месяцы, но и получить возврат наличными налога за предыдущие месяцы, начиная с начала текущего года. Теперь такая практика вряд ли будет иметь место.

Таким вот образом производится налоговый вычет на приобретение недвижимости.

Если Вам понравилась статья, поделитесь с друзьями в соц. сетях (кнопки внизу).

Оставить комментарий

200x200
Зарабатывай!
Прибыль каждые 10 минут!
200x300